Każdy płatnik, który zdecydował się na zatrudnienie zleceniobiorcy, ma obowiązek terminowego zgłoszenia go do ZUS – do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego – oraz terminowego pobierania i opłacania składek na te ubezpieczenia. Ponadto ma obowiązek jako płatnik od wypłaconego wynagrodzenia obliczać i pobierać w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.
Oświadczenia zleceniobiorcy w 2024 roku – PIT-2 i rozliczenia z ZUS
Może się zdarzyć, że zleceniobiorca podlega zgłoszeniu wyłącznie do ubezpieczenia zdrowotnego, albo płatnik w ogóle nie zgłasza zleceniobiorcy do ZUS. Istnieją również sytuacje, w których płatnik zaniechuje poboru zaliczek na podatek. Dlatego w celu prawidłowej weryfikacji obowiązku podlegania do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego płatnik musi uzyskać od zleceniobiorcy pewne informacje i oświadczenia w tym zakresie. Tak samo sytuacja wygląda z zaliczkami na podatek dochodowy od osób fizycznych. Pobierz oświadczenia zleceniobiorcy aktualne w 2024 roku.
Aby tego dokonać, płatnik pobiera więc od ubezpieczonego oświadczenia:
- do celów składkowych oraz
- do celów podatkowych.
Z komentarza eksperta dowiesz się:
- Którzy zleceniobiorcy składają oświadczenie do celów składkowych i PIT-2 do celów podatkowych
- W jakim terminie zleceniobiorca składa obydwa oświadczenia
- Jakie informacje są zawarte w oświadczeniach
- Co w razie zmiany stanu faktycznego w ciągu roku
Pobierz wzory dokumentów:
Oświadczenie zleceniobiorcy do celów składkowych – składane przy zawieraniu umowy zlecenia
Obejrzyj wideoszkolenia:
Oświadczenie PIT-2 od 1 stycznia 2023 r. - wskazówki dla płatnika
Wynagrodzenie z umowy o pracę i wynagrodzenie z umowy zlecenia - jak wypłacać
Przeczytaj także:
Każdy płatnik, który zdecydował się na zatrudnienie zleceniobiorcy, ma obowiązek terminowego zgłoszenia go do ZUS – do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego – oraz terminowego pobierania i opłacania składek na te ubezpieczenia. Ponadto ma obowiązek jako płatnik od wypłaconego wynagrodzenia obliczać i pobierać w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.
Aby tego dokonać, płatnik pobiera więc od ubezpieczonego oświadczenia:
- do celów składkowych oraz
- do celów podatkowych.
Oświadczenie składkowe zleceniobiorcy
Jeśli chodzi o oświadczenie do celów składkowych, praktycznie nic się nie zmienia w stosunku do poprzednich lat. Przepisy w zakresie podlegania do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego w stosunku do zleceniobiorców się nie zmieniły.
Oświadczenie podatkowe zleceniobiorcy
Zmiany nie nastąpiły również w zakresie podatkowym w stosunku do 2023 r. Od 2023 r. obowiązują przepisy, na podstawie których pracownicy, zleceniobiorcy czy osoby zatrudnione o dzieło mogą złożyć PIT -2 więcej niż u jednego płatnika. W 2024 r. nic się w tej kwestii nie zmienia.
Podatnik może złożyć PIT-2 w maksymalnie trzech miejscach. Całkowita kwota odliczenia wynosi co miesiąc 300 zł i może być podzielona między trzech płatników. W przypadku dwóch miejsc odliczenie wyniesie po 150 zł, a w przypadku trzech – po 100 zł u każdego płatnika w skali miesiąca. Dalej obowiązuje więc 9 wersja PIT-2, która zawiera dużo większe możliwości niż poprzednie wersje.
Oświadczenia zleceniobiorców – odpowiedzi na najczęstsze pytania
|
Oświadczenie do celów składkowych
|
Oświadczenie do celów podatkowych PIT-2*
|
Kogo dotyczy złożenie oświadczenia |
Oświadczenie do celów składkowych powinno zostać złożone zleceniodawcy. Na podstawie tego oświadczenia zleceniodawca ustala czy i do jakich ubezpieczeń zgłosić zleceniobiorcę oraz jaki kod tytułu ubezpieczenia zastosować. |
Oświadczenie można złożyć płatnikowi będącemu pracodawcą, a także zlecającym. Na podstawie tego oświadczenia zleceniodawca ustali wysokość zaliczki na PIT oraz czy w ogóle ją pobierać. |
Kiedy można złożyć oświadczenie |
Oświadczenie to powinno zostać złożone przed rozpoczęciem wykonywania zlecenia lub maksymalnie w terminie 7 dni od dnia zawarcia umowy zlecenie. |
Oświadczenie to można złożyć w dowolnym momencie roku, jednak niektóre z informacji w nim zawartych niezbędna jest przy ustalaniu comiesięcznych zaliczek na PIT** |
Jakie informacje są zawarte w oświadczeniach |
Oświadczenie takie powinno zawierać w szczególności:
|
Oświadczenie to ma oficjalny wzór i zawiera m.in.:
|
Co w razie zmiany stanu faktycznego w ciągu roku
|
Oświadczenie to składa się ponownie za każdym razem, jeżeli dane w nim zawarte uległy zmianie |
Oświadczenie o pomniejszeniu podatnik może złożyć nie więcej niż 3 płatnikom. Oświadczenie to składa się ponownie za każdym razem, jeżeli dane w nim zawarte uległy zmianie |
* Skorzystanie ze wzoru PIT-2 nie jest obowiązkowe, co oznacza, że podatnik nie musi składać oświadczeń i wniosków do pracodawcy na druku PIT-2. Może to też zrobić w dowolnej innej formie. Ważne jest zachowanie prawidłowej treści oraz w przypadku niektórych oświadczeń, także zawarcie właściwej klauzuli dotyczącej odpowiedzialności za złożenie fałszywego oświadczenia.
** W sytuacji, gdy zleceniobiorca nie złoży płatnikowi oświadczenia PIT-2, swoją sytuację podatkową powinien określić w innym oświadczeniu. Często stosuje się łączone oświadczenie składkowo-podatkowe. Podatnik składa płatnikowi na piśmie albo w inny sposób przyjęty u danego płatnika oświadczenia i wnioski mające wpływ na obliczenie zaliczki.
Pani Anna zatrudniona ostała w spółce ALFA na podstawie umowy zlecenia od 5 marca 2024 r. Po podpisaniu umowy pani Ani złożyła płatnikowi składek oświadczenie do celów podatkowych i oświadczenie do celów składkowych. Z oświadczeń wynika, że pani Anna jest studentką w wieku do ukończenia w 26. roku życia i chce skorzystać ze zwolnienia podatkowego dla zleceniobiorców, którzy nie ukończyli 26. roku życia. W związku z tym Spółka ALFA nie zgłasza pani Ani do ZUS do żadnych ubezpieczeń oraz nie pobiera zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.
- Ustawa z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2022 r. poz. 1009).
- Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2022 r. poz. 2647).