Z wynagrodzenia za pracę – po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne, zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz wpłat dokonywanych do pracowniczego planu kapitałowego, jeżeli pracownik nie zrezygnował z ich dokonywania – podlegają potrąceniu następujące należności:
- sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na zaspokojenie świadczeń alimentacyjnych,
- sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne,
- zaliczki pieniężne udzielone pracownikowi,
- kary pieniężne z odpowiedzialności porządkowej.
O wysokości kwoty wolnej od potrąceń, będącej gwarantem pewnego minimum bytowego pracownika, decydują obecnie:
- poziom ustawowej płacy minimalnej,
- wymiar czasu pracy pracownika,
- rodzaj dokonywanego z płacy potrącenia,
- wysokość wpłat dokonywanych na PPK,
- wskaźniki podatkowe takie jak zryczałtowane koszty uzyskania przychodu oraz kwota zmniejszająca miesięczne zaliczki na podatek,
- fakt, czy zatrudniony objęty jest „zerowym PIT” czyli (czyli czy korzysta z „ulgi dla młodych”, „ulgi na powrót”, „ulgi dla rodzin 4+” lub „ulgi dla pracujących seniorów”).
Dla pracowników niepełnoetatowych kwota wolna od potrąceń powinna zostać ustalona proporcjonalnie do wymiaru etatu.
W poniższych tabelach zostały umieszczone kwoty wolne od poszczególnych potrąceń za okres:
- od 1 stycznia do 30 czerwca 2024 r. oraz
- od 1 lipca 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
- przy uwzględnieniu różnych wskaźników.
1. Wysokość obowiązujących od 1 stycznia do 30 czerwca 2024 r. kwot wolnych od potrąceń dla pracowników niekorzystających z „zerowego PIT” i niebędących uczestnikami PPK:
Potrącanie sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz dobrowolne potrącenia na rzecz pracodawcy (100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych)
|
Wymiar etatu
|
KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 250 zł, bez PIT-2
|
KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 300 zł, bez PIT-2
|
cały etat
|
3.221,98
|
2.921,98
|
3.227,98
|
2.927,98
|
1/4 etatu
|
845,82
|
752,75
|
854,32
|
758,75
|
1/3 etatu
|
1.110,33
|
994,33
|
1.110,33
|
1.000,33
|
1/2 etatu
|
1.665,49
|
1.475,49
|
1.665,49
|
1.481,49
|
3/4 etatu
|
2.498,24
|
2.199,24
|
2.498,24
|
2.205,24
|
Potrącanie zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych)
|
Wymiar etatu
|
KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 250 zł, bez PIT-2
|
KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 300 zł, bez PIT-2
|
cały etat
|
2.416,49
|
2.191,49
|
2.420,99
|
2.195,99
|
1/4 etatu
|
634,37
|
564,56
|
640,74
|
569,06
|
1/3 etatu
|
832,75
|
745,75
|
832,75
|
750,25
|
1/2 etatu
|
1.249,12
|
1.106,62
|
1.249,12
|
1.111,12
|
3/4 etatu
|
1.873,68
|
1.649,43
|
1.873,68
|
1.653,93
|
Potrącanie kar pieniężnych (90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych)
|
Wymiar etatu
|
KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 250 zł, bez PIT-2
|
KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 300 zł, bez PIT-2
|
cały etat
|
2.899,78
|
2.629,78
|
2.905,18
|
2.635,18
|
1/4 etatu
|
761,24
|
677,48
|
768,89
|
682,88
|
1/3 etatu
|
999,30
|
894,90
|
999,30
|
900,30
|
1/2 etatu
|
1.498,94
|
1.327,94
|
1.498,94
|
1.333,34
|
3/4 etatu
|
2.248,42
|
1.979,32
|
2.248,42
|
1.984,72
|
Dobrowolne potrącenia inne niż te na rzecz pracodawcy (80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych)
|
Wymiar etatu
|
KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 250 zł, bez PIT-2
|
KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 300 zł, bez PIT-2
|
cały etat
|
2.577,58
|
2.337,58
|
2.582,38
|
2.342,38
|
1/4 etatu
|
676,66
|
602,20
|
683,46
|
607,00
|
1/3 etatu
|
888,26
|
795,46
|
888,26
|
800,26
|
1/2 etatu
|
1.332,39
|
1.180,39
|
1.332,39
|
1.185,19
|
3/4 etatu
|
1.998,59
|
1.759,39
|
1.998,59
|
1.764,19
|
2. Wysokość obowiązujących od 1 stycznia do 30 czerwca 2024 r. kwot wolnych od potrąceń dla pracowników korzystających z „zerowego PIT”, niebędących uczestnikami PPK:
Potrącanie sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz dobrowolne potrącenia na rzecz pracodawcy (100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych)
|
Wymiar etatu
|
KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 250 zł, bez PIT-2
|
KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 300 zł, bez PIT-2
|
cały etat
|
3.330,98
|
3.330,98
|
3.330,98
|
3.330,98
|
1/4 etatu
|
845,82
|
832,75
|
854,32
|
832,75
|
1/3 etatu
|
1.110,33
|
1.110,33
|
1.110,33
|
1.110,33
|
1/2 etatu
|
1.665,49
|
1.665,49
|
1.665,49
|
1.665,49
|
3/4 etatu
|
2.498,24
|
2.498,24
|
2.498,24
|
2.498,24
|
Potrącanie zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych)
|
Wymiar etatu
|
KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 250 zł, bez PIT-2
|
KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 300 zł, bez PIT-2
|
cały etat
|
2.498,24
|
2.498,24
|
2.498,24
|
2.498,24
|
1/4 etatu
|
634,37
|
624,56
|
640,74
|
624,56
|
1/3 etatu
|
832,75
|
832,75
|
832,75
|
832,75
|
1/2 etatu
|
1.249,12
|
1.249,12
|
1.249,12
|
1.249,12
|
3/4 etatu
|
1.873,68
|
1.873,68
|
1.873,68
|
1.873,68
|
Potrącanie kar pieniężnych (90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych)
|
Wymiar etatu
|
KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 250 zł, bez PIT-2
|
KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 300 zł, bez PIT-2
|
cały etat
|
2.997,88
|
2.997,88
|
2.997,88
|
2.997,88
|
1/4 etatu
|
761,24
|
749,48
|
768,89
|
749,48
|
1/3 etatu
|
999,30
|
999,30
|
999,30
|
999,30
|
1/2 etatu
|
1.498,94
|
1.498,94
|
1.498,94
|
1.498,94
|
3/4 etatu
|
2.248,42
|
2.248,42
|
2.248,42
|
2.248,42
|
Dobrowolne potrącenia inne niż te na rzecz pracodawcy (80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych)
|
Wymiar etatu
|
KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 250 zł, bez PIT-2
|
KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 300 zł, bez PIT-2
|
cały etat
|
2.664,78
|
2.664,78
|
2.664,78
|
2.664,78
|
1/4 etatu
|
676,66
|
666,20
|
683,46
|
666,20
|
1/3 etatu
|
888,26
|
888,26
|
888,26
|
888,26
|
1/2 etatu
|
1.332,39
|
1.332,39
|
1.332,39
|
1.332,39
|
3/4 etatu
|
1.998,59
|
1.998,59
|
1.998,59
|
1.998,59
|
3. Wysokość obowiązujących od 1 lipca do 31 grudnia 2024 r. kwot wolnych od potrąceń dla pracowników niekorzystających z „zerowego PIT” i niebędących uczestnikami PPK:
Potrącanie sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz dobrowolne potrącenia na rzecz pracodawcy (100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych)
|
Wymiar etatu
|
KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 250 zł, bez PIT-2
|
KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 300 zł, bez PIT-2
|
cały etat
|
3.261,53
|
2.961,53
|
3.267,53
|
2.967,53
|
1/4 etatu
|
856,11
|
763,13
|
864,61
|
769,13
|
1/3 etatu
|
1.125,51
|
1.007,51
|
1.125,51
|
1.013,51
|
1/2 etatu
|
1.688,26
|
1.495,26
|
1.688,26
|
1.501,26
|
3/4 etatu
|
2.528,39
|
2.228,39
|
2.532,39
|
2.234,39
|
Potrącanie zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych)
|
Wymiar etatu
|
KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 250 zł, bez PIT-2
|
KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 300 zł, bez PIT-2
|
cały etat
|
2.446,15
|
2.221,15
|
2.450,65
|
2.225,65
|
1/4 etatu
|
642,08
|
572,35
|
648,46
|
576,85
|
1/3 etatu
|
844,13
|
755,63
|
844,13
|
760,13
|
1/2 etatu
|
1.266,20
|
1.121,45
|
1.266,20
|
1.125,95
|
3/4 etatu
|
1.896,29
|
1.671,29
|
1.899,29
|
1.675,79
|
Potrącanie kar pieniężnych (90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych)
|
Wymiar etatu
|
KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 250 zł, bez PIT-2
|
KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 300 zł, bez PIT-2
|
cały etat
|
2.935,38
|
2.665,38
|
2.940,78
|
2.670,78
|
1/4 etatu
|
770,50
|
686,82
|
778,15
|
692,22
|
1/3 etatu
|
1.012,96
|
906,76
|
1.012,96
|
912,16
|
1/2 etatu
|
1.519,43
|
1.345,73
|
1.519,43
|
1.351,13
|
3/4 etatu
|
2.275,55
|
2.005,55
|
2.279,15
|
2.010,95
|
Dobrowolne potrącenia inne niż te na rzecz pracodawcy (80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych)
|
Wymiar etatu
|
KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 250 zł, bez PIT-2
|
KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 300 zł, bez PIT-2
|
cały etat
|
2.609,22
|
2.369,22
|
2.614,02
|
2.374,02
|
1/4 etatu
|
684,89
|
610,50
|
691,69
|
615,30
|
1/3 etatu
|
900,41
|
806,01
|
900,41
|
810,81
|
1/2 etatu
|
1.350,61
|
1.196,21
|
1.350,61
|
1.201,01
|
3/4 etatu
|
2.022,71
|
1.782,71
|
2.025,91
|
1.787,51
|
4. Wysokość obowiązujących od 1 lipca do 31 grudnia 2024 r. kwot wolnych od potrąceń dla pracowników korzystających z „zerowego PIT”, niebędących uczestnikami PPK:
Potrącanie sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne oraz dobrowolne potrącenia na rzecz pracodawcy (100% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych)
|
Wymiar etatu
|
KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 250 zł, bez PIT-2
|
KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 300 zł, bez PIT-2
|
cały etat
|
3.376,53
|
3.376,53
|
3.376,53
|
3.376,53
|
1/4 etatu
|
856,11
|
844,13
|
864,61
|
844,13
|
1/3 etatu
|
1.125,51
|
1.125,51
|
1.125,51
|
1.125,51
|
1/2 etatu
|
1.688,26
|
1.688,26
|
1.688,26
|
1.688,26
|
3/4 etatu
|
2.532,39
|
2.532,39
|
2.532,39
|
2.532,39
|
Potrącanie zaliczek pieniężnych udzielonych pracownikowi (75% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych)
|
Wymiar etatu
|
KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 250 zł, bez PIT-2
|
KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 300 zł, bez PIT-2
|
cały etat
|
2.532,40
|
2.532,40
|
2.532,40
|
2.532,40
|
1/4 etatu
|
642,08
|
633,10
|
648,46
|
633,10
|
1/3 etatu
|
844,13
|
844,13
|
844,13
|
844,13
|
1/2 etatu
|
1.266,20
|
1.266,20
|
1.266,20
|
1.266,20
|
3/4 etatu
|
1.899,29
|
1.899,29
|
1.899,29
|
1.899,29
|
Potrącanie kar pieniężnych (90% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych)
|
Wymiar etatu
|
KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 250 zł, bez PIT-2
|
KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 300 zł, bez PIT-2
|
cały etat
|
3.038,88
|
3.038,88
|
3.038,88
|
3.038,88
|
1/4 etatu
|
770,50
|
759,72
|
778,15
|
759,72
|
1/3 etatu
|
1.012,96
|
1.012,96
|
1.012,96
|
1.012,96
|
1/2 etatu
|
1.519,43
|
1.519,43
|
1.519,43
|
1.519,43
|
3/4 etatu
|
2.279,15
|
2.279,15
|
2.279,15
|
2.279,15
|
Dobrowolne potrącenia inne niż te na rzecz pracodawcy (80% wynagrodzenia minimalnego po odliczeniach składkowo-podatkowych)
|
Wymiar etatu
|
KUP 250 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 250 zł, bez PIT-2
|
KUP 300 zł, PIT-2 (300 zł)
|
KUP 300 zł, bez PIT-2
|
cały etat
|
2.701,22
|
2.701,22
|
2.701,22
|
2.701,22
|
1/4 etatu
|
684,89
|
675,30
|
691,69
|
675,30
|
1/3 etatu
|
900,41
|
900,41
|
900,41
|
900,41
|
1/2 etatu
|
1.350,61
|
1.350,61
|
1.350,61
|
1.350,61
|
3/4 etatu
|
2.025,91
|
2.025,91
|
2.025,91
|
2.025,91
|
- art. 871, art. 91 § 2 ustawy z 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy.